西安代理记账机构从税务核查方面来看代理记账委托方的税务风险问题

在代理记账中，税务风险一直伴随着代理记账机构，同样也在伴随着代理机构的委托方，下面西安代理记账机构就跟大家说说从税务核查方面来看代理记账委托方的税务风险问题！

企业所得税：税收优惠类

1.资源综合利用产品自用部分视同销售，不能享受减计收入的税收优惠，未作纳税调整。如：资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气，用于本企业再生产部分。政策依据：所得税法实施条例第九十九条、《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)和《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》(国税函〔2009〕567号)。

核查建议：核查产成品科目，审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入，不得享受减计收入的企业所得税优惠政策。

2.研发费用加计扣除不符合税法规定，未作纳税调整。

核查建议：核查研发费科目，审核研发费项目数据归集表，对不符合税法规定的项目进行纳税调整。

企业所得税：其他类

1.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出，未按照当期适用税率进行核算。

核查建议：核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入，以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除。

2.总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除，未在适用优惠税率的西部地区摊销。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。

核查建议：核查企业2008年共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊。

3.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的?未作纳税调整。

核查建议：核查销售费用等科目，对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同，不符合税法规定的应作纳税调整。

4.不合规抵扣凭证，未作纳税调整。

核查建议：核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除。

5.吸收合并业务不适用特殊重组政策。依据《财政部国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)，企业未按规定备案，不得按特殊重组进行税务处理。

核查建议：核查合并重组协议，对未经税务机关备案的，应进行纳税调整。

6.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入。

核查建议：核查生产报表、销售报表、财务报表等，对于产品产销差异超过合理损耗部分，应做纳税调整。

总结：以上就是西安代理记账公司关于从税务核查方面来看代理记账委托方的税务风险问题的相关内容，希望对您有所帮助！陕西慧企企业管理咨询有限公司是经西安市工商局、财政局批准的具有合法资格的财务公司。公司的经营范围主要是为广大中小企业提供财税代理记账服务，旧帐整理，工商登记注册及变更，代理工商年检、建筑资质新办及升级、安全生产许可新办及延期、建筑资质转让及建造师挂靠、技术人员培训评审服务、商标注册版权登记、各类认证许可证的代理等系列服务。

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